前回の投稿に続き、個人事業主の消費税の計算方法について解説します💡

消費税の計算の原則は、前回の投稿のように、【売上に係る消費税－経費に係る消費税】で計算をします。

しかし、令和3年（基準期間）の消費税課税売上高が1,000万円以下で、令和5年は本来免税事業者だった事業者がインボイスの登録により、10月から課税事業者となった場合には

【売上高に係る消費税額×2割】

で計算した金額を納付額とすることができます🧐

【2割特例を選択する方法】
<手書きで申告書を作成>
申告書　第一表　42
税額控除に係る経過措置の適用（2割特例）
の欄に〇をつけるだけです！

<国税庁 確定申告書等作成コーナー>
条件判定等
・基準期間の課税売上高
・適格請求書（インボイス）発行事業者ですか？
・令和5年10月1日以降に新たに課税事業者となりましたか？

3つの設問に適切に回答を入力・選択し、2割特例の対象者と判定されると

・2割特例（小規模事業者に係る税額計算に関する経過措置）を適用しますか？

と聞かれますので、「はい」を選択すると強制的に2割特例となります。

※原則計算と2割特例どちらが有利か不明確な場合には、2割特例の適用で「いいえ」を選択してください。
原則で計算した後、サイト上で自動で2割特例で計算した結果が表示され、有利な方を選ぶことができます。

※申告期限（令和6年4月1日）以降に原則課税or2割特例の選択を誤り、異なる計算方法を選択し直して再度申告すること・更正の請求をすることはできませんので、慎重に選択してください。

詳細はこちらの手引きをご参照ください。
国税庁【2割特例　消費税の確定申告の手引き】
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/pdf/0023008-043.pdf

税理士事務所で申告をする場合には、もちろんお客様ごとに1番有利な方法を選択しますので、ご安心ください😄

よくわからない消費税の区分についてもお客様の内容に合わせて、わかりやすくご説明・フォローいたします。

#税理士 #会計士 #社労士 #社会保険労務士 #行政書士 #開業支援 #会計 #経理 #税務 #決算 #相続 #確定申告 #インボイス制度 #決算 #奥田善樹税理士事務所 #愛知県税理士 #一宮市税理士 #愛知税理士